Familienrechner und Ratgeber für Deutschland

Drei Produktwege

Künftig stehen das Altersvorsorgedepot ohne Garantie, das vereinfachte Standarddepot und Garantieprodukte nebeneinander. Das Depot kann zulässige Fonds und ETFs nutzen; sein Wert schwankt und ein Verlust ist möglich. Das Standarddepot arbeitet mit gesetzlichen Voreinstellungen, zwei vorab benannten Fonds und einer schrittweisen Umschichtung vor der Auszahlung. Garantieprodukte sichern je nach Vertrag 80 oder 100 Prozent der eingezahlten Beiträge zum Beginn der Auszahlungsphase, investieren dafür typischerweise vorsichtiger.

• Standarddepot: Effektivkosten höchstens 1,0 Prozent pro Jahr.
• Zertifizierung bestätigt die Einhaltung der gesetzlichen Produktregeln, nicht die Wirtschaftlichkeit oder eine bestimmte Rendite.
• Ein Depot ohne Garantie bietet höhere Renditechancen, übernimmt aber keine Kapitalerhaltung.

Neue beitragsproportionale Zulage

Die neue Grundzulage hängt nicht mehr vom Vorjahreseinkommen und einem daraus berechneten Riester-Mindesteigenbeitrag ab. Voraussetzung ist grundsätzlich ein Eigenbeitrag von mindestens 120 Euro im Jahr. Für die ersten 360 Euro Eigenbeitrag kommen 50 Cent je Euro hinzu; für die nächsten 1.440 Euro bis insgesamt 1.800 Euro sind es 25 Cent je Euro. Damit beträgt die maximale jährliche Grundzulage 540 Euro.

• Kinderzulage: je berechtigtem Kind 1 Euro pro selbst eingezahltem Euro bis höchstens 300 Euro; das Geburtsjahr ist im neuen System unerheblich.
• Berufseinsteigerbonus: einmalig 200 Euro, wenn zu Beginn des Beitragsjahres das 25. Lebensjahr noch nicht vollendet ist und die weiteren Voraussetzungen erfüllt sind.
• Jährlich dürfen höchstens 6.840 Euro in den Vertrag eingezahlt werden; unmittelbar bezuschusst werden Eigenbeiträge nur bis 1.800 Euro.

Steuer, Ansparphase und Auszahlung

Während der Ansparphase werden Wertsteigerungen und Erträge im zertifizierten Vertrag nicht laufend besteuert. Eigenbeiträge bis 1.800 Euro zuzüglich des jeweiligen Zulageanspruchs können als Sonderausgaben angegeben werden. Das Finanzamt führt eine Günstigerprüfung durch und berücksichtigt nur den Steuervorteil, der über die Zulage hinausgeht. Leistungen werden später grundsätzlich nachgelagert nach § 22 Nummer 5 EStG besteuert.

Zum Auszahlungsbeginn kann zwischen einer lebenslangen Leibrente und einem befristeten Auszahlungsplan gewählt werden. Der Auszahlungsplan muss mindestens bis zum vollendeten 85. Lebensjahr laufen; danach ist das Kapital verbraucht und es folgen keine weiteren Zahlungen. Noch nicht ausgezahltes Vermögen eines Auszahlungsplans ist grundsätzlich vererbbar, wobei Förderfolgen zu prüfen sind.

Was die Reform nicht garantiert

Die staatliche Förderung macht ein Produkt nicht automatisch günstig oder passend. Entscheidend bleiben Anlageauswahl, Effektivkosten, Wechselkosten, Risikotragfähigkeit, Restlaufzeit, Garantiebedarf und die spätere Besteuerung. Besonders bei kurzer Laufzeit kann der Verlust alter Garantien schwerer wiegen als ein höherer erwarteter Kapitalmarktertrag. Deshalb sollte immer mit Nettoertrag nach Kosten und mehreren Renditeszenarien gerechnet werden.

Unmittelbar Förderberechtigte

Unmittelbar förderberechtigt sind insbesondere Pflichtversicherte der gesetzlichen Rentenversicherung und gleichgestellte Gruppen. Die Reform erweitert den Kreis außerdem auf bestimmte Selbstständige und Pflichtmitglieder berufsständischer Versorgungseinrichtungen. Die genaue Berechtigung muss für jedes Beitragsjahr vorliegen.

• Arbeitnehmerinnen, Arbeitnehmer und Auszubildende in versicherungspflichtiger Beschäftigung sowie Minijobber ohne Befreiung von der Rentenversicherungspflicht.
• Eltern während anerkannter Kindererziehungszeiten sowie nicht erwerbsmäßig Pflegende, wenn die rentenrechtlichen Voraussetzungen erfüllt sind.
• Bestimmte Empfänger von Arbeitslosen-, Kranken-, Verletzten- oder Übergangsgeld sowie Beziehende einer vollen Erwerbsminderungsrente.
• Beamtinnen und Beamte, Richter, Berufssoldaten und vergleichbare Gruppen nach erforderlicher Einwilligung zur Datenübermittlung.
• Selbstständige mit Einkünften nach § 15 oder § 18 Absatz 1 Nummer 1 bis 3 EStG, wenn sie eine Steuererklärung abgegeben haben.
• Pflichtmitglieder berufsständischer Versorgungseinrichtungen nach fristgerechter Einwilligung in die Datenmeldung an die ZfA.

Kein Job und kein Einkommen: die entscheidenden Fälle

Keine Erwerbstätigkeit ist kein automatischer Ausschluss. Während anerkannter Kindererziehungszeiten, bei rentenversicherungspflichtiger häuslicher Pflege, in bestimmten Zeiten gemeldeter Arbeitslosigkeit oder beim Bezug bestimmter Entgeltersatzleistungen kann eine unmittelbare Berechtigung fortbestehen. Wer Bürgergeld bezieht oder als arbeitsuchend gemeldet ist, kann unter den gesetzlichen Voraussetzungen eine rentenrechtliche Anrechnungszeit haben; regelmäßig ist dafür eine vorherige Zugehörigkeit zum begünstigten Personenkreis erforderlich.

Wer dagegen lediglich die Berufstätigkeit beendet, keine Pflichtversicherung, keine anerkannte Anrechnungszeit und keinen anderen unmittelbaren Berechtigungsgrund mehr hat, verliert spätestens ab dem Folgejahr die unmittelbare Förderberechtigung. Ein bestehender Vertrag darf weiterlaufen, neue Zulagen entstehen aber nur, wenn eine unmittelbare oder mittelbare Berechtigung vorliegt.

Mittelbare Berechtigung über Ehe oder Lebenspartnerschaft

Erfüllt eine Eheperson oder eingetragene Lebenspartnerin beziehungsweise ein Lebenspartner die unmittelbaren Voraussetzungen, kann die andere Person mittelbar zulageberechtigt sein. Die Partner dürfen nicht dauerhaft getrennt leben; die mittelbar berechtigte Person benötigt einen eigenen zertifizierten Vertrag und muss mindestens 120 Euro pro Jahr selbst einzahlen. Die Höhe ihrer Grundzulage richtet sich nach den Beiträgen der unmittelbar berechtigten Person und ist auf 175 Euro begrenzt. Ein eigener Sonderausgabenabzug steht der mittelbar berechtigten Person nicht zu.

Wer nicht unmittelbar berechtigt ist

Nicht unmittelbar berechtigt sind insbesondere freiwillig in der gesetzlichen Rentenversicherung Versicherte, wenn kein anderer Fördertatbestand vorliegt, Minijobber nach Befreiung von der Rentenversicherungspflicht und Beziehende einer Vollrente wegen Alters. Eine mittelbare Berechtigung über eine Eheperson kann trotzdem möglich sein. Rürup- beziehungsweise Basisrentenverträge können nicht einfach in das neue System übertragen werden, weil sie einem anderen steuerlichen Regime folgen.

Praktische Prüfung in fünf Schritten

• 1. Für das betreffende Beitragsjahr prüfen, ob eine Pflichtversicherung oder gleichgestellte rentenrechtliche Zeit vorliegt.
• 2. Bei Kindererziehung, Pflege oder Arbeitslosigkeit den Status bei Rentenversicherung beziehungsweise Leistungsträger bestätigen lassen.
• 3. Falls keine direkte Berechtigung besteht, Voraussetzungen der mittelbaren Ehegattenförderung prüfen.
• 4. Eigenbeitrag von mindestens 120 Euro pro Jahr sicherstellen; bei mittelbarer Berechtigung ist ein eigener Vertrag notwendig.
• 5. Bei Statuswechseln – Arbeitsende, Scheidung, Rentenbeginn oder Wechsel der Erwerbsform – die Berechtigung neu prüfen.

Option 1: Altvertrag und alte Förderung fortführen

Der Vertrag wird unverändert weiterbespart. Die alte Grundzulage beträgt 175 Euro; Kinderzulagen betragen 185 Euro für vor 2008 geborene und 300 Euro für ab 2008 geborene Kinder. Die volle Zulage setzt grundsätzlich den einkommensabhängigen Mindesteigenbeitrag voraus; bei zu niedriger Einzahlung wird die Zulage anteilig gekürzt. Diese Variante kann bei wertvollen Garantien, hohem garantierten Rentenfaktor, kurzer Restlaufzeit oder sehr günstigen Altvertragskosten attraktiv sein.

Option 2: Vertrag behalten, nur in die neue Förderung wechseln

Durch Erklärung gegenüber dem Anbieter kann der bestehende Vertrag grundsätzlich mit seinen sonstigen Konditionen weiterlaufen, während künftig die neue beitragsproportionale Förderung gilt. Das kann bei niedrigen oder mittleren Eigenbeiträgen und bei mehreren zulageberechtigten Kindern günstiger sein. Vorher müssen jedoch die alte und neue Zulage einschließlich möglicher Ehegattenwirkung und Günstigerprüfung verglichen werden. Der Wechsel in das neue Förderrecht ist einheitlich zu betrachten und ein späterer Rückweg in die alte Förderung ist nicht möglich.

Option 3: Kapital in ein neues Depot oder Garantieprodukt übertragen

Das geförderte Riester-Vermögen kann in einen neuen zertifizierten Vertrag übertragen werden, ohne dass allein wegen der Übertragung die bisherige Förderung zurückgezahlt werden muss. Danach gelten die neuen Produkt- und Förderbedingungen. Wechsel-, Abschluss- oder Vertriebskosten können anfallen; bei Neuverträgen muss der abgebende Anbieter nach fünf Jahren einen Wechsel kostenfrei ermöglichen, während der annehmende Anbieter höchstens 150 Euro Verwaltungspauschale verlangen darf.

• Vorher schriftlich Übertragungswert, Garantiewegfall, Kosten und neue Anlagequote anfordern.
• Nicht den Rückkaufswert mit dem Übertragungswert verwechseln; beide können deutlich vom aktuellen Vertragsguthaben abweichen.
• Bei kurzer Restlaufzeit einen Renditestress mit niedriger oder negativer Marktrendite rechnen.

Option 4: Beitragsfrei stellen und gegebenenfalls neu beginnen

Ein zertifizierter Vertrag kann ruhend beziehungsweise beitragsfrei gestellt werden. Das vorhandene Kapital und die bisher gutgeschriebenen Zulagen bleiben im Vertrag; laufende Verwaltungskosten können jedoch weiter abgezogen werden. Beiträge können später grundsätzlich wieder aufgenommen werden. Zusätzlich kann ein neuer Vertrag nach den neuen Bedingungen abgeschlossen werden, ohne das alte Kapital zu übertragen. Mit dem Neuvertrag erfolgt der Wechsel in die neue Fördersystematik; der Bestandsschutz der alten Förderung endet.

Option 5: Kündigen – meist die teuerste Prüfung

Eine vorzeitige Auszahlung für freie Verwendung gilt regelmäßig als schädliche Verwendung. Der Anbieter zieht erhaltene Zulagen, gesondert festgestellte Steuerermäßigungen und gegebenenfalls Vertragskosten vom Guthaben ab. Reicht das Guthaben nicht, kann die ZfA den Rest direkt zurückfordern. Außerdem können Pfändungs- und Sozialschutz des geförderten Vermögens verloren gehen. Vor einer Kündigung sollte deshalb eine konkrete schriftliche Abrechnung mit Rückkaufswert, Rückforderungsbetrag und allen Kosten verlangt werden.

Entscheidungscheck vor jeder Erklärung

• Letzte Jahresinformation, Produktinformationsblatt und vollständige Kostenaufstellung beschaffen.
• Garantiekapital, garantierten Rentenfaktor, Überschüsse, Hinterbliebenen- und Erwerbsminderungsschutz dokumentieren.
• Vom Anbieter getrennt ausweisen lassen: Vertragsguthaben, Übertragungswert, Rückkaufswert und Rückforderung bei Kündigung.
• Alte und neue Jahreszulage mit demselben Eigenbeitrag sowie die Wirkung auf eine mittelbar berechtigte Eheperson vergleichen.
• Kapital bis Rentenbeginn mit Nettorendite nach Kosten, Inflation und mindestens einem Stressszenario berechnen.
• Entscheidung erst treffen, wenn Widerrufs-, Wechsel- und Rückkehrmöglichkeiten schriftlich geklärt sind.